ИИС-3: вопросы и ответы

ИИС-3: вопросы и ответы

Госдума приняла в первом чтении изменения в законодательство, которые касаются индивидуального инвестиционного счета (ИИС). С 2024 года гражданам можно будет открыть ИИС третьего типа. На нем можно комбинировать налоговые льготы, но минимальный срок владения для получения вычета увеличивается до десяти лет. Есть и другие особенности. Читайте ответы на основные вопросы об ИИС-3.

Содержание

    Когда можно открыть ИИС-3?

    С 1 января 2024 года. Первый налоговый вычет будет доступен с 1 января 2025 года.

    Кто может открыть ИИС-3?

    Физическое лицо — налоговый резидент Российской Федерации.
    Напоминаем, что открывать ИИС нужно у надежного брокера, например, в АКБФ. На тарифе «Инвестор» можно получать 1% на остаток и не платить за обслуживание счета.

    Что будет с ИИС-1 и ИИС-2?

    ИИС-1 и ИИС-2 продолжат действовать, пока владелец сам их не закроет. Налоговые льготы сохранятся в полном объеме.
    До 31.12.2023 можно открыть ИИС-1 или ИИС-2. Почему стоит это сделать, мы уже писали в одной из статей. Если инвестор в 2024 или последующие годы решит открыть ИИС-3, старый ИИС придется закрыть или трансформировать его в ИИС-3.

    Сколько ИИС может иметь один человек?

    Не более трех ИИС третьего типа.

    Какие налоговые льготы будут действовать на ИИС-3?

    ИИС-3 объединяет налоговые льготы по ИИС-1 и ИИС-2. Владелец счета сможет ежегодно получать возврат с внесенной суммы на ИИС. Льготой могут воспользоваться налогоплательщики НДФЛ по ставке 13 или 15%. 
    Максимальный налоговый вычет — 400 000 ₽ в год. С этой суммы можно вернуть:
    • 400 000 × 13% = 52 000 ₽ — при ставке НДФЛ 13%;
    • 400 000 × 15% = 60 000 ₽ — при ставке НДФЛ 15%.
    Пример

    Александр работает менеджером. Работодатель ежемесячно перечисляет 13% с зарплаты Александра в бюджет.

    В 2024 году Александр внесет на ИИС 400 000 ₽, а в 2025 сможет вернуть из бюджета 52 000 ₽. В 2025 году Александр пополнит ИИС еще на 1 000 000 ₽. В 2026 году он снова вернет 52 000 ₽.

    Владелец счета сможет не платить НДФЛ с прибыли от инвестиций. Максимальный налоговый вычет — 30 млн ₽. Льгота предоставляется при закрытии счета. Нельзя получить вычет только с дивидендов по акциям, они облагаются НДФЛ в любом случае.
    Пример

    Александр открыл ИИС-3 в 2024 году, пополнил его на 500 000 ₽ и купил акции на всю сумму. За пять лет акции выросли в цене на 50%. В 2029 году Александр продал акции и закрыл ИИС. Прибыль составила: 

    750 000 – 500 000 = 250 000 ₽.

    НДФЛ с прибыли должен был бы составить: 

    250 000 × 13% = 32 500 ₽. 

    Но Александру не нужно платить налог, потому что он получит налоговую льготу. Дополнительно сможет возместить до 52 000 ₽ с ежегодного пополнения счета.

    Какой минимальный срок владения счетом для получения налоговых льгот?
    5 лет — при открытии ИИС в 2024–2026 годах
    6 лет — при открытии ИИС в 2027 году
    7 лет — при открытии ИИС в 2028 году
    8 лет — при открытии ИИС в 2029 году
    9 лет — при открытии ИИС в 2030 году
    10 лет — при открытии ИИС в 2031 и последующих годах
    Пример
    Александр открыл ИИС-3 в 2024 году. Через пять лет — в 2029 году он может его закрыть. Второй ИИС-3 Александр открыл в 2027 году, его можно закрыть через шесть лет, то есть не раньше 2033 года.
    ИИС-1 и ИИС-2 можно трансформировать в ИИС-3 и сохранить срок пользования, но не более трех лет.
    Пример

    Александр открыл ИИС-1 в декабре 2018 года. К началу 2024 года срок счета равен пяти годам. В 2024 году Александр решает трансформировать ИИС-1 в ИИС-3.

    Минимальный срок владения ИИС-3 для получения налоговых льгот — пять лет. Но в зачет пойдут три года владения старым ИИС. Если Александр не закроет новый ИИС в течение двух лет, он сможет воспользоваться льготами.

    Какую максимальную сумму можно положить на ИИС-3?

    Ограничений по сумме пополнения ИИС нет.

    Можно ли досрочно выводить деньги со счета без потери налоговых льгот?

    Можно. В случае особой жизненной ситуации, например, на оплату дорогостоящего лечения в медицинских организациях. Перечень видов дорогостоящего лечения утверждается отдельным постановлением Правительства РФ.

    Что можно купить на ИИС-3?

    • Акции и облигации российских компаний.
    • Паи биржевых паевых инвестиционных фондов (БПИФ).
    • Паи открытых паевых инвестиционных фондов (ОПИФ).
    • Драгоценные металлы в обезличенном виде.
    Правительство РФ составит список ценных бумаг, в том числе иностранных, которые нельзя будет приобретать на ИИС. Запрет не распространяется на ценные бумаги иностранных эмитентов, зарегистрированных в государстве-члене ЕАЭС.

    Можно ли выводить купоны и дивиденды на отдельный банковский счет без потери льгот?

    Нет. В проекте закона перечисление доходов и выплат допускается только на ИИС. Напоминаем, что дивиденды по акциям облагаются НДФЛ — они не попадают под налоговые льготы, которые действуют для владельца ИИС.
    Межтекстовые Отзывы
    Посмотреть все комментарии
    guest